本期繳納上期應(yīng)納稅額（本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么算）

日期：2023-11-26 19:31:15 頻道：財稅快訊閱讀：36

本篇文章給大家談?wù)劚酒诶U納上期應(yīng)納稅額，以及本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么算對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

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本文目錄一覽：

一般納稅人“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的填寫 (一)在“借方”反映的明細賬進項稅額三級科目“進項稅額”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

一，統(tǒng)計局報表應(yīng)交增值稅填寫步驟如下：首先，打開國家政務(wù)服務(wù)平臺進入服務(wù)大廳，選擇全部主題點擊進入。然后，在頁面上點擊納稅繳費，接著，在納稅繳費頁面上點擊增值稅稅額查詢，最后，輸入企業(yè)信用代碼和驗證碼，點擊查詢。

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按應(yīng)交稅費總分類賬余額填列，貸方余額填列正數(shù)，借方余額填列負數(shù)。企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。

(十四)本表第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示)。

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繳納上月應(yīng)交稅費會計分錄：計提時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。下月繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

對于小規(guī)模企業(yè)來說，實際繳納增值稅時，做如下會計分錄，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。一般納稅人，將當月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

企業(yè)補交2011年所得稅210，會計分錄：借：所得稅費用 210 貸：銀行存款 210 不用調(diào)整上年報表。供參考。

計提本月應(yīng)交增值稅的分錄和上交上月增值稅的分錄是什么？應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理增值稅預(yù)交與應(yīng)交應(yīng)通過兩個明細賬戶核算一般納稅人對當月預(yù)交的增值稅與上交上月的增值稅賬務(wù)處理是不同。

本期繳納上期應(yīng)納稅額是指在某一稅收期間，納稅人應(yīng)在本期繳納滯納稅款，或者繳納上期稅收未支付的部分，或者補繳上期稅款。應(yīng)納稅額，通常就是指上期的未繳納的稅款，通常包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、增值稅等。

本期繳納上期應(yīng)納，是指上個月計算的應(yīng)交增值稅，本期繳納的金額。

“期初未繳稅額”中“期初”指的是上月份，因此該欄填列上月份24欄“應(yīng)納稅額合計”數(shù)，即：本月上交的上月申報的應(yīng)繳納的增值稅。

有區(qū)別的。第30行本期交納上期應(yīng)納稅額：因為當月結(jié)帳后，稅款只能在下月的1-10日交，所以在下月的報表上，反映的是交納上期稅款。而31行是說你交納的以前欠繳的稅款。

本期申報稅額是本月交的稅。本月申報稅額=累計應(yīng)納稅額-已繳納稅額。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為的，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

1、上期需要繳納的增值稅稅款。本期繳納上期應(yīng)納稅額是指在某一稅收期間，納稅人應(yīng)在本期繳納滯納稅款，或者繳納上期稅收未支付的部分，或者補繳上期稅款。

2、是指上個月計算的應(yīng)交增值稅，本期繳納的金額。

3、補充：8月的報表第30行填寫的是7月份的應(yīng)繳稅款（即：本期交納上期應(yīng)納稅額）。

4、“期初未繳稅額”中“期初”指的是上月份，因此該欄填列上月份24欄“應(yīng)納稅額合計”數(shù)，即：本月上交的上月申報的應(yīng)繳納的增值稅。

如果是網(wǎng)上申報，第30欄：本期繳納上期應(yīng)納稅額，是指繳納的上月稅金，也就是你單位7月份應(yīng)繳納的金額。

第30行是“本期繳納上期應(yīng)納稅額”就是填申報屬期內(nèi)所交的上期稅款，比如申報4月申報時，應(yīng)填4月份交3月屬期的稅款。

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