今天給各位分享遞延所得稅的知識，其中也會對遞延所得稅費用計算公式進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！
本文目錄一覽：
- 1、遞延所得稅費用計算公式
- 2、遞延所得稅計算公式
- 3、遞延所得稅是什么
- 4、遞延所得稅費用
- 5、遞延所得稅是什么?
遞延所得稅費用計算公式
1、遞延所得稅的計算公式：遞延所得稅費用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）。
2、遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)繳納的所得稅。
3、遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額 注意：這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時對應(yīng)“所得稅費用”的情況。
遞延所得稅計算公式
遞延所得稅計算公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項目的遞延所得稅。
遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)繳納的所得稅。
要想理解這個公式，可以做一下會計分錄：確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時 借：所得稅費用—遞延所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債 、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時：借：遞延所得稅資產(chǎn)；貸：所得稅費用—遞延所得稅。
遞延所得稅是什么
1、遞延所得稅指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。
2、遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
3、遞延所得稅，簡單來說就是會計上的處理跟稅法上的處理有沖突而進(jìn)行的調(diào)整。遞延所得稅又分：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
4、（一）什么是遞延所得稅？簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以后的時間了，當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤總額出現(xiàn)差距的時候。
5、遞延所得稅是暫時性差異，就是當(dāng)期交以后抵扣，或當(dāng)期不交以后交的問題。如果是永久性差異不存在下面分錄，按稅法計算應(yīng)納稅所得額。如果是暫時性差異：分錄如下，如果先交，以后抵扣。
6、遞延稅項的最大來源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會計報表體現(xiàn)的所得，形成遞延稅項負(fù)債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對公司是明顯有利的。
遞延所得稅費用
1、遞延所得稅的計算公式：遞延所得稅費用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債螞顫吵期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）。
2、遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
3、遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
4、遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。
遞延所得稅是什么?
1、遞延所得稅是指由于會計準(zhǔn)則和稅法不一致，在企業(yè)利潤分配或資產(chǎn)處置過程中所需要向稅收機(jī)關(guān)繳納的稅費，但是這種稅費并不是當(dāng)期的應(yīng)付負(fù)債，而是在將來的會計期間才會發(fā)生的負(fù)債。
2、遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
3、遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。
4、遞延所得稅，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅，其來源于可抵扣暫時性差異。企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，具體分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
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