今天給各位分享增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)處理的知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行解釋?zhuān)绻芘銮山鉀Q你現(xiàn)在面臨的問(wèn)題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開(kāi)始吧！
本文目錄一覽：
- 1、增值稅的加計(jì)抵減的賬務(wù)處理怎么做
- 2、增值稅加計(jì)抵減如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
- 3、加計(jì)抵減的增值稅如何做賬務(wù)處理?
- 4、增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 5、增值稅加計(jì)抵減怎么做賬
增值稅的加計(jì)抵減的賬務(wù)處理怎么做
加計(jì)抵減做賬務(wù)處理：按規(guī)定加計(jì)抵減的增值稅，在實(shí)際繳納增值稅時(shí)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（實(shí)際應(yīng)納稅額），貸：銀行存款（實(shí)際繳納金額），未實(shí)際抵減時(shí)，無(wú)需賬務(wù)處理。
增值稅的加計(jì)抵減的賬務(wù)處理按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。
發(fā)生退貨的，如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。
會(huì)計(jì)處理也需要分兩個(gè)環(huán)節(jié)處理，建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額”兩個(gè)明細(xì)科目用于10%進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的核算，建議分錄如下。
增值稅加計(jì)抵減如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
具體分錄舉例如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 1000元，貸：營(yíng)業(yè)外收入加計(jì)抵減 100元。
企業(yè)繳納增值稅并加計(jì)抵減時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款、其他收益。壞賬核銷(xiāo)：當(dāng)確定某筆應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，可以將該賬款核銷(xiāo)，從應(yīng)收賬款總額中扣除。會(huì)計(jì)分錄：借：壞賬損失賬戶(hù)。
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%。當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。其分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額），貸：其他收益—其他。
以下是處理進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的一般分錄步驟：步驟 1：記錄進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)并支付增值稅時(shí)，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額記錄在會(huì)計(jì)賬簿中。
加計(jì)抵減的增值稅如何做賬務(wù)處理?
增值稅的加計(jì)抵減的賬務(wù)處理按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。
發(fā)生退貨的，如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專(zhuān)用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。
第6列的“期末余額”需按照表中所列公式填寫(xiě)本期結(jié)余的加計(jì)抵減額。
按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款，其他收益。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，享受加計(jì)抵減的，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款，營(yíng)業(yè)外收入。
自年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。解讀：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄怎么做
具體分錄舉例如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 1000元，貸：營(yíng)業(yè)外收入加計(jì)抵減 100元。
企業(yè)繳納增值稅并加計(jì)抵減時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款、其他收益。壞賬核銷(xiāo)：當(dāng)確定某筆應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，可以將該賬款核銷(xiāo)，從應(yīng)收賬款總額中扣除。會(huì)計(jì)分錄：借：壞賬損失賬戶(hù)。
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%。當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。其分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額），貸：其他收益—其他。
進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減怎么做分錄？相關(guān)內(nèi)容如下：首先，讓我們澄清一下一些基本概念：進(jìn)項(xiàng)稅額：這是企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商的稅款，通常以發(fā)票的形式來(lái)記錄。
加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？相關(guān)內(nèi)容如下：加計(jì)抵減是指企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以將其研發(fā)、設(shè)計(jì)等符合條件的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款（不含稅款）在當(dāng)期計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，以減少應(yīng)納稅額。
加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄：計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額：（1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額。
增值稅加計(jì)抵減怎么做賬
未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計(jì)提即可，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。（1）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：其他收益，銀行存款。
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減是一種稅收政策，需要按照國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定進(jìn)行操作。在做賬時(shí)，首先需要將購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及研發(fā)等方面的增值稅發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)處理，將符合加計(jì)抵減政策的發(fā)票進(jìn)行登記和處理。
進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減，借方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減）科目核算，貸方通過(guò)其他收益科目核算。
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