企業所得稅計算題（企業所得稅計算題解題思路）

日期：2023-11-28 19:51:11 頻道：財稅快訊閱讀：27

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本文目錄一覽：

1、（8）國債利息收入20萬元，應調減20萬元；（9）權益性投資收益80萬元，因A企業稅率為15%與被投資方所在地稅率一致，調減80萬元。

2、應增減應納稅所得額10萬元（6）支付稅收滯納金3萬元應調增應納稅所得額當年應納稅所得額=800+5+10+80+5-10+3=893萬元當年應納所得稅稅額=893*25%=2225萬元當年應補繳所得稅＝2225-200＝225萬元。

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3、根據新企業所得稅法之規定，企業福利費、職工教育經費、工會經費的稅前扣除計算基礎是相同的，即為企業工資薪金總額。因此，該題福利費稅前可列支：90*0.14=16；職工教育經費稅前可列支：90*0.25=25。

4、應納稅所得額：110（會計利潤）+3+5+8-10=111（企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

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5、企業所得稅的計算，是在企業會計利潤的基礎上，根據稅收相關政策的規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，然后乘以適用的企業所得稅稅率計算出應納企業所得稅金額。

涉及所得稅計算的題目，都需要用到前面題目的利潤、成本、費用數據，只有這個要求，沒有前面的業務明細是不能計算的。用應繳納所得稅稅額，可以倒推應納稅所得額。

要計算結賬后各數字，先把結賬處理的經濟事項做會計分錄，然后再與結賬前數字分析計算。

所以應納稅所得額=7 000*（1-20％）=5600(元)。比例稅率20%，超過20 000的部分需要加成征收個人所得稅。4．2010年王某彩票中獎屬于偶然所得。彩票中獎200 000元沒有扣除額，就按20％計算所得稅額，應納稅4萬元。

[解析]利用排除法，準予在企業所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的_值稅和預繳的企業所得稅。 [問題3]、下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是()。

1、應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應納稅所得額的計算一般有兩種方法。直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補虧損間接法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。

2、為應納稅所得額。適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五”。

3、-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。

年匯算清繳應補繳的企業所得額=100-10+60+10=160萬元；2010年應補納的企業所得稅稅額=160*25%-25=15萬元；利潤總額里已包括所有營業外收入和其他收入，但國債利息不用交稅，所以要調減。

應增減應納稅所得額10萬元（6）支付稅收滯納金3萬元應調增應納稅所得額當年應納稅所得額=800+5+10+80+5-10+3=893萬元當年應納所得稅稅額=893*25%=2225萬元當年應補繳所得稅＝2225-200＝225萬元。

按企業所得稅法實施條例規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

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