內部控制缺陷（內部控制缺陷一經認定為重大缺陷的）

日期：2023-12-01 17:39:08 頻道：財稅快訊閱讀：34

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本文目錄一覽：

內部控制缺陷包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷：重大缺陷是指嚴重程度已使設備不能繼續安全運行，隨時可能導致發生事故或危及人身安全的缺陷。

第十六條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。

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內部控制缺陷按照內部控制嚴重程度分類可分重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

設計缺陷：設計缺陷是指內部控制體系在設計階段存在的問題，不符合內部控制目標的要求。例如，控制措施不足、控制流程不清晰、權限分配不合理等。

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1、答案：b.重大缺陷 c.一般缺陷 d.重要缺陷說明：按照《內部控制基本規范》，內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。所以應該選b、c、d。

2、【答案】：AB 本題考核企業內部控制缺陷的認定。按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

3、運行缺陷是指內部控制系統在實際操作中存在的問題。這可能與員工的行為、資源限制、技術故障或管理監督不到位等因素有關。運行缺陷可能包括以下情況：員工不遵守制定的控制策略和程序，導致控制失效。

4、【答案】：C、D 本題考查的是內部控制缺陷的分類。企業內部控制缺陷，按其成因可以分為設計缺陷和運行缺陷，選項CD正確；內部控制缺陷按影響程度可以分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，選項AB錯誤。

5、第十六條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。

設計缺陷：缺少為實現控制目標所必需的控制，或現有的控制設計不適當，即使正常運行也難以實現預期的控制目標。

運行缺陷：運行缺陷是指內部控制系統在實際操作中存在的問題。這可能與員工的行為、資源限制、技術故障或管理監督不到位等因素有關。運行缺陷可能包括以下情況：員工不遵守制定的控制策略和程序，導致控制失效。

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。

(1)管理力量和精力投入不足。作為基層行的經營管理人員在承擔著市場營銷和經營指標的雙重壓力之下，對管理投入的力量和精力往往顯得不足。(2)制度建設存在滯后。

(3)人為錯誤。內控系統發揮作用關鍵是取決于執行人員的實際運作，不能期望人們在執行控制職責時始終正確無誤，人為錯誤會造成控制失效。(4)管理越權。

(4)合規理念和制度約束力不夠協調，存在要求與行為不一致。一方面表現為上級行對于現行的規章制度和管理辦法缺乏梳理，造成制度缺失、執行不統一和控制力度不夠等問題。

(一)內部控制停留在文字層面，內控意識薄弱事業單位相對企業而言，對內部控制重視程度較低。

由于管理體制和管理方式的問題，我國企業內部控制的監督很薄弱，管理控制的方法不夠先進，內部審計機構沒有起到應有的作用。

企業內部控制的設計缺陷內部控制制度設計的不完善風險治理重視不夠?，F行的內部控制設計主要以事項、流程為基礎，遵循業務的角度，偏重于日常經營治理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規范性，主要以監督機制為主。

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