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結轉未交增值稅

結轉未交增值稅會計分錄?

首先要確認是因為什么原因轉出。

結轉未交增值稅
(圖片來源網絡,侵刪)

一.如果是不符合抵扣規定而發票交易屬實,進項轉出到費用或成本當中核算。

借:庫存商品/原材料/主營業務成本/管理費用/營業費用

結轉未交增值稅
(圖片來源網絡,侵刪)

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

二.如果是因為虛開發票或發票紅沖作廢,則將當時入賬的整筆分錄沖銷,如果涉及成本,成本也要沖銷。

結轉未交增值稅
(圖片來源網絡,侵刪)

1.紅沖進賬憑證

借:庫存商品/原材料/管理費用/營業費用 【負數金額】

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)【負數金額】

貸:應付賬款/銀行存款/現金 【負數金額】

2.如為材料且當時已結轉成本,則也要紅沖

借:主營業務成本 【負數金額】

貸:原材料/庫存商品 【負數金額】

3.如轉出部分需要交納

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:未交增值稅

借:未交增值稅

貸:銀行存款

月末計算結轉本月未交增值稅的分錄?

1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸:銀行存款

1.月末需要將當月需要繳納的增值稅轉入未交增值稅賬戶。

借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸:應交稅費——未交增值稅

2.交稅后記

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

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