計提的社保是計提個人還是單位？
計提社保的時候，是計提公司的部分，個人的部分一般是計入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為，
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1、計提時分錄為，
借：管理費用一社會保險費（單位部分）,
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貸：應(yīng)付職工薪酬一社會保險費（單位部分）。
2、繳納時分錄為，
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借：應(yīng)付職工薪酬﹣﹣社會保險費（單位部分）,其他應(yīng)收（付）款﹣﹣社會保險費（個人部分）,貸：銀行存款／現(xiàn)金。
3、發(fā)放工資時，做如下分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬一工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）,
貸：其他應(yīng)收（付）款一社會保險費（個人部分）,銀行存款／現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）。
計提社保費的會計分錄？
計提社保費的分錄，借：管理費用--社會保險費(單位部分)，貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)。
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))，貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)，銀行存款
