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企業所得稅的計稅依據是什么

計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的基本項目有哪些?

在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的基本項目是與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失。

企業所得稅的計稅依據是什么
(圖片來源網絡,侵刪)

所謂成本,即生產、經營成本,是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。

所謂費用,即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。

企業所得稅的計稅依據是什么
(圖片來源網絡,侵刪)

所謂稅金,即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加,可視同稅金。

所謂損失,即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出,已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。

應當指出的是,納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額進行扣除。

企業所得稅怎么會是凈利潤的25%呢?

是利潤總額。是利潤總額通過一定調整后的,比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅,以及有很多項目等進行調整后,應納稅所得額乘稅率25%,才是企業的所得稅額 。企業所得稅預繳時:應納企業所得稅=(利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額)×稅率。年終匯算清繳企業所得稅時:應納企業所得稅=(利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額±納稅調整額)×稅率。擴展資料凈利潤=利潤總額-所得稅費用其中所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率。遞延所得稅=(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率。因此所得稅費用=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。所以凈利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。

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