銷售商品,但未收到貨款,如何記賬？

銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

【應收賬款】：字面意思，就是應該向他人收的款項。會計上的定義是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

【應收賬款和收入】：應收賬款屬于資產，在一項業務發生后，按照權責發生制，應該在確認收入的同時，確認應收賬款的增加。

【應收賬款會計分錄】：①、銷售商品后，未收到貨款，會計分錄如下：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

②、收到這筆貨款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收賬款

綜上，銷售商品，但未收到貨款，應記入應收賬款中。

已開票、未發貨會計上怎么處理？

(1)發出商品時,

借:分期收款發出商品

貸:庫存商品

(2)開出發票時,

借:應收帳款--XX公司

貸:應交增值稅--銷項稅額-商品銷售收入-同時結轉商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發出商品

(3)收到貨款時,

借:銀行存款

貸:應收帳款--XX公司

擴展資料

《發票管理辦法》第二十二條規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

依以上條文來看，虛開的重要判定標準是開具與實際經營業務情況不符，只要與實際經營業務情況相符，就不能算作虛開發票。

從以上政策來看，最好不要提前開具發票，特別是不要跨年提前開具發票，部分地方國家稅務局要求增值稅和企業所得稅申報表的收入金額一致，如果不一致，是要求提供相關說明材料的。

另外提前開具了增值稅專用發票，購貨方如果抵扣了，還沒有等到貨物交付，此時購貨方要退貨，雖然現在開具紅字發票的手續簡單了，不需要報備退貨核查資料到稅務局審核，但留底備檔的資料畢竟不是退回貨物時的退票手續，不符合相關增值稅專用發票相關管理規定。

參考資料來源：

(1)發出商品時, 借:分期收款發出商品 貸:庫存商品 (2)開出發票時, 借:應收帳款--XX公司 貸:應交增值稅--銷項稅額-商品銷售收入-同時結轉商品銷售成本 借:商品銷售成本 貸:分期收款發出商品 (3)收到貨款時, 借:銀行存款 貸:應收帳款--XX公司